Umverteilung: Wirkung von Steuern und Transfers

Ein Haushalt ist eine Person, die allein wirtschaftet, oder eine Gruppe, die gemeinsam wirtschaftet, etwa eine Familie. Sein Markteinkommen entsteht durch Arbeit oder Vermögen, zum Beispiel als Lohn oder Mieteinnahme. Wie sich Einkommen durch solche Vorgänge am Markt verteilen, heißt Primärverteilung.

Danach greifen staatliche Regeln ein. Steuern sind verpflichtende Zahlungen an den Staat ohne Anspruch auf eine bestimmte direkte Gegenleistung. Sozialbeiträge finanzieren soziale Versicherungen, etwa die Krankenversicherung. Transfers sind Leistungen ohne unmittelbare Gegenleistung des Empfängers, zum Beispiel eine staatliche Geldhilfe. Steuern und Beiträge werden vom Einkommen abgezogen; empfangene Geldtransfers kommen hinzu. Das Geld, das der Haushalt danach zum Ausgeben oder Sparen hat, heißt verfügbares Einkommen.

Die Verteilung nach staatlicher Umverteilung heißt Sekundärverteilung. Dazu gehören auch staatlich bereitgestellte Angebote, etwa Schulen. Unsere Rechnungen betrachten vereinfacht die Geldbeträge: Markteinkommen abzüglich der angegebenen Steuern und Sozialbeiträge zuzüglich der empfangenen Geldtransfers. Andere Geldbewegungen lassen wir weg. Alle folgenden Haushaltsrechnungen sind erfundene Modelle, keine echten Steuer- oder Leistungsberechnungen.

Bei einer Steuer verfolgst du zuerst, wer Geld abgibt. Bei einem Geldtransfer verfolgst du, wer Geld erhält. Beides gehört zur Umverteilung, aber die Geldwege haben unterschiedliche Richtungen. Ein Haushalt kann zugleich Steuern zahlen und Transfers empfangen. Die Bezeichnung einer Maßnahme allein verrät daher noch nicht seine gesamte Belastung oder Entlastung.

Die Einkommensteuer ist eine Steuer auf Einkommen. Ihr Tarif, also ihre Berechnungsregel, ist in Deutschland im allgemeinen Tarif 2026 progressiv: Bei höherem steuerlich maßgeblichem Einkommen steigt über weite Bereiche auch der Steueranteil. Der Steueranteil beschreibt, wie viel von jeweils 100 Euro als Steuer abgegeben wird. Wer mehr Euro zahlt, gibt damit noch nicht unbedingt einen größeren Anteil ab. 100 Euro von 1.000 Euro und 300 Euro von 3.000 Euro sind jeweils zehn Prozent. Prozent bedeutet Hundertstel.

Das zu versteuernde Einkommen ist der Betrag, den das Finanzamt nach erlaubten Abzügen für die Steuerberechnung zugrunde legt. Er ist nicht einfach der ausgezahlte Lohn. Der Grenzsteuersatz beschreibt die Steuer auf einen zusätzlichen Euro dieses Betrags. Ein höherer Grenzsteuersatz wird nicht rückwirkend auf das gesamte Einkommen angewandt. Der Durchschnittssteuersatz ist dagegen der Steueranteil am gesamten zu versteuernden Einkommen.

Ein Geldtransfer erhöht zunächst das Einkommen seines Empfängers. Ob er den Abstand zwischen Haushalten verkleinert, hängt davon ab, wer ihn bekommt und wie er finanziert wird. Staatlich bereitgestellte Schulen bieten dagegen eine Leistung: Ihr Nutzen erscheint nicht als ausgezahlter Geldbetrag auf dem Konto eines Schülers.

Ein Kriterium ist ein Maßstab für dein Urteil. Beginne mit dem Ziel einer Maßnahme: Soll sie zum Beispiel helfen, notwendiges Essen und Wohnen zu bezahlen? Prüfe dann, wer gewinnt, wer die Kosten trägt und ob die Hilfe das Ziel erreicht. Eine Hilfe muss finanziert werden. Deshalb gehört zu einem begründeten Urteil auch die Frage, wer dafür Geld aufbringt.

Bedarfsgerechtigkeit verlangt, dass notwendige Bedürfnisse angemessen gedeckt werden. Leistungsgerechtigkeit verlangt, dass Anstrengung und Leistung belohnt werden. Die Sozialforscher Stefan Liebig und Meike May unterscheiden diese Maßstäbe in ihrem Beitrag von 2009. Sie erklären auch: Was als angemessener Bedarf zählt und wie Leistung gemessen wird, muss geklärt werden. Die Maßstäbe können zu verschiedenen Urteilen führen. Ein kleinerer Einkommensabstand allein beweist deshalb noch keine gerechte Verteilung.

Der Gini-Koeffizient ist eine Kennzahl für Ungleichheit. Bei der hier betrachteten Verteilung nicht negativer Einkommen liegt er zwischen null und eins: Null steht für gleich hohe Einkommen; höhere Werte stehen für mehr Ungleichheit. Vergleiche Werte nur bei gleicher Berechnungsweise und vergleichbaren Gruppen. Ein Wert vor Steuern und Transfers beantwortet eine andere Frage als ein Wert danach.

Die Kennzahl sagt nicht, wie hoch die Einkommen sind: Haben in einer Gruppe alle 800 Euro, ist der Wert null. Haben alle 1.600 Euro, ist er ebenfalls null. Der Gini-Koeffizient allein zeigt also nicht, ob Geld für notwendige Ausgaben reicht. Auch die besonders niedrigen und hohen Einkommen bildet er nur begrenzt ab. Prüfe zusätzlich konkrete Einkommen, Bedürfnisse und die Finanzierung. Für ein Urteil brauchst du Messwerte und begründete Maßstäbe.